[{"data":1,"prerenderedAt":91},["ShallowReactive",2],{"chapter-family_trust_s1-c9":3},{"examName":4,"chapter":5,"questions":10},"家族信託規劃顧問師資格測驗——第一節",{"name":6,"sort":7,"count":8,"slug":9},"我國家族信託個案研討",9,23,"c9",[11,16,20,24,28,32,36,40,44,48,51,54,57,60,63,66,70,73,76,79,82,85,88],{"id":12,"qno":13,"question":14,"session":15},"family_trust_s1-5-037",37,"【案例】劉總經理今年 67 歲，去年從一科技上櫃公司總經理職位退休，仍擔任該公司董事，有配偶、長子（在公司歷練）、長女（已出嫁澳洲）及么女（在美國修讀碩士）。劉總經理年輕時協助公司董事長（創辦人）創業，因而持有不少該公司股票，股數可當選一席董事，市價約為新臺幣六億元，殖利率約 5%。另有藝術品收藏約新臺幣三億元，以及銀行流動資金及金融商品投資約二億元。三位子女年幼時已透過每年現金贈與之累積，分別以子女名義幫助他們購置房屋各一戶，夫妻仍共有一戶現在居住房屋。請就本案例情形規劃及回答下列問題：\n劉總個人持有上櫃公司股票想逐步透過信託以三位子女作為受益人，他擔心該等股權無法繼續支持大股東的經營權，該建議劉總採行下列何種信託為宜？","5",{"id":17,"qno":18,"question":19,"session":15},"family_trust_s1-5-038",38,"【案例】劉總經理今年 67 歲，去年從一科技上櫃公司總經理職位退休，仍擔任該公司董事，有配偶、長子（在公司歷練）、長女（已出嫁澳洲）及么女（在美國修讀碩士）。劉總經理年輕時協助公司董事長（創辦人）創業，因而持有不少該公司股票，股數可當選一席董事，市價約為新臺幣六億元，殖利率約 5%。另有藝術品收藏約新臺幣三億元，以及銀行流動資金及金融商品投資約二億元。三位子女年幼時已透過每年現金贈與之累積，分別以子女名義幫助他們購置房屋各一戶，夫妻仍共有一戶現在居住房屋。請就本案例情形規劃及回答下列問題：\n劉總夫妻希望可共同樂活養老不造成子女負擔，該建議他搭配下列何種信託？",{"id":21,"qno":22,"question":23,"session":15},"family_trust_s1-5-039",39,"【案例】劉總經理今年 67 歲，去年從一科技上櫃公司總經理職位退休，仍擔任該公司董事，有配偶、長子（在公司歷練）、長女（已出嫁澳洲）及么女（在美國修讀碩士）。劉總經理年輕時協助公司董事長（創辦人）創業，因而持有不少該公司股票，股數可當選一席董事，市價約為新臺幣六億元，殖利率約 5%。另有藝術品收藏約新臺幣三億元，以及銀行流動資金及金融商品投資約二億元。三位子女年幼時已透過每年現金贈與之累積，分別以子女名義幫助他們購置房屋各一戶，夫妻仍共有一戶現在居住房屋。請就本案例情形規劃及回答下列問題：\n劉總長女長期定居澳洲，由於澳洲與我國訂有 CRS，下列哪種資產可不須交換訊息？",{"id":25,"qno":26,"question":27,"session":15},"family_trust_s1-5-040",40,"【案例】劉總經理今年 67 歲，去年從一科技上櫃公司總經理職位退休，仍擔任該公司董事，有配偶、長子（在公司歷練）、長女（已出嫁澳洲）及么女（在美國修讀碩士）。劉總經理年輕時協助公司董事長（創辦人）創業，因而持有不少該公司股票，股數可當選一席董事，市價約為新臺幣六億元，殖利率約 5%。另有藝術品收藏約新臺幣三億元，以及銀行流動資金及金融商品投資約二億元。三位子女年幼時已透過每年現金贈與之累積，分別以子女名義幫助他們購置房屋各一戶，夫妻仍共有一戶現在居住房屋。請就本案例情形規劃及回答下列問題：\n劉總為所持股票的公司董事，他今年想做本金自益孳息他益信託以節省贈與稅，該信託契約應該最晚在何時簽訂，方可達成目的？",{"id":29,"qno":30,"question":31,"session":15},"family_trust_s1-5-057",57,"【案例】王董事長事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有兒女甲君及乙君，其中甲君已，且育有 2 名子女大甲及小甲。乙君與配偶丁君離婚，育有 2 名子女大乙婚（配偶為丙君）及小乙。王董事長想到甲君及乙君皆已分別在家族企業上班，且握有許多家族企業之股票，因此想將資產移轉給四名孫子女（大甲、小甲、大乙及小乙），4 名孫子女皆已成年且為完全行為能力人，但又擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不努力工作，也擔心如果有一天大乙或小乙太早離世，會導致其部分資產會由丁君繼承。請依據上述狀況，回答下列問題：\n如果成立以 4 名孫子女為信託受益人之信託，下列規劃何者正確？",{"id":33,"qno":34,"question":35,"session":15},"family_trust_s1-5-058",58,"【案例】王董事長事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有兒女甲君及乙君，其中甲君已，且育有 2 名子女大甲及小甲。乙君與配偶丁君離婚，育有 2 名子女大乙婚（配偶為丙君）及小乙。王董事長想到甲君及乙君皆已分別在家族企業上班，且握有許多家族企業之股票，因此想將資產移轉給四名孫子女（大甲、小甲、大乙及小乙），4 名孫子女皆已成年且為完全行為能力人，但又擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不努力工作，也擔心如果有一天大乙或小乙太早離世，會導致其部分資產會由丁君繼承。請依據上述狀況，回答下列問題：\n為避免資產太早分配給小乙，會導致其不努力工作，因此成立由小乙擔任信託受益人之信託，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利時，下列信託安排何者錯誤？",{"id":37,"qno":38,"question":39,"session":15},"family_trust_s1-5-059",59,"【案例】王董事長事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有兒女甲君及乙君，其中甲君已，且育有 2 名子女大甲及小甲。乙君與配偶丁君離婚，育有 2 名子女大乙婚（配偶為丙君）及小乙。王董事長想到甲君及乙君皆已分別在家族企業上班，且握有許多家族企業之股票，因此想將資產移轉給四名孫子女（大甲、小甲、大乙及小乙），4 名孫子女皆已成年且為完全行為能力人，但又擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不努力工作，也擔心如果有一天大乙或小乙太早離世，會導致其部分資產會由丁君繼承。請依據上述狀況，回答下列問題：\n王董事長擔心資產全部移轉給後代，會沒有人照顧，因此想成立自益信託，有關此信託之規劃，下列敘述何者正確？",{"id":41,"qno":42,"question":43,"session":15},"family_trust_s1-5-060",60,"【案例】王董事長事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有兒女甲君及乙君，其中甲君已，且育有 2 名子女大甲及小甲。乙君與配偶丁君離婚，育有 2 名子女大乙婚（配偶為丙君）及小乙。王董事長想到甲君及乙君皆已分別在家族企業上班，且握有許多家族企業之股票，因此想將資產移轉給四名孫子女（大甲、小甲、大乙及小乙），4 名孫子女皆已成年且為完全行為能力人，但又擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不努力工作，也擔心如果有一天大乙或小乙太早離世，會導致其部分資產會由丁君繼承。請依據上述狀況，回答下列問題：\n有關王董事長擔心有一天大乙或小乙太早離世，會導致其資產會由丁君繼承，針對這樣的擔心，下列敘述何者正確？",{"id":45,"qno":13,"question":46,"session":47},"family_trust_s1-6-037","【案例】王董事長為台灣知名製造業創辦人，近年公司規模擴張，上市市值超過十億元。王董事長與妻育有 2 子 1 女，長子已接班進入企業擔任副總經理，次子留學歐美，尚未返台；女兒則嫁入另一企業家族。王董事長考量家族傳承，近期與私人銀行顧問討論資產配置及傳承方式，包括設立家族信託、跨世代股權安排及保險傳承等方案。在信託規劃上，已與銀行簽訂「有價證券信託契約」，贈與部分上市公司股票，受益人為 2 子 1 女，並指定律師甲為信託監察人。請依據上述狀況，回答下列問題：（各小題皆互不關聯）\n顧問建議王董事長可透過「家族信託」方式進行股權規劃，下列敘述何者正確？","6",{"id":49,"qno":18,"question":50,"session":47},"family_trust_s1-6-038","【案例】王董事長為台灣知名製造業創辦人，近年公司規模擴張，上市市值超過十億元。王董事長與妻育有 2 子 1 女，長子已接班進入企業擔任副總經理，次子留學歐美，尚未返台；女兒則嫁入另一企業家族。王董事長考量家族傳承，近期與私人銀行顧問討論資產配置及傳承方式，包括設立家族信託、跨世代股權安排及保險傳承等方案。在信託規劃上，已與銀行簽訂「有價證券信託契約」，贈與部分上市公司股票，受益人為 2 子 1 女，並指定律師甲為信託監察人。請依據上述狀況，回答下列問題：（各小題皆互不關聯）\n若王董事長無法知悉未來配息狀況，將交付部份股票成立本金自益孳息他益之有價證券信託，信託期間 3 年，下列敘述何者錯誤？",{"id":52,"qno":26,"question":53,"session":47},"family_trust_s1-6-040","【案例】王董事長為台灣知名製造業創辦人，近年公司規模擴張，上市市值超過十億元。王董事長與妻育有 2 子 1 女，長子已接班進入企業擔任副總經理，次子留學歐美，尚未返台；女兒則嫁入另一企業家族。王董事長考量家族傳承，近期與私人銀行顧問討論資產配置及傳承方式，包括設立家族信託、跨世代股權安排及保險傳承等方案。在信託規劃上，已與銀行簽訂「有價證券信託契約」，贈與部分上市公司股票，受益人為 2 子 1 女，並指定律師甲為信託監察人。請依據上述狀況，回答下列問題：（各小題皆互不關聯）\n王董事長選擇以自己為委託人，子女為受益人之方式設立他益信託，如王董事長無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利時，贈與行為的發生日為何？",{"id":55,"qno":30,"question":56,"session":47},"family_trust_s1-6-057","【案例】陳董事長感覺自己年事已高，有天打完球後跟朋友聊天，才發覺許多球友都已經在規劃資產移轉的議題，還有持續培養接班人。陳董事長配偶已離世，另有 2 名小孩甲君及乙君，皆未婚且每年皆各自申報所得稅（非同一申報戶）。其中，甲君興趣為藝術，自己在外面公司上班；乙君則長期在陳董事長經營的公司歷練，現在為該公司之小主管。陳董事長之前聽說有價證券信託可以協助規劃家族傳承，以及有些保單可作為預留遺產稅源之安排，因此著手安排資產移轉（假定下列選項之保單皆於所得基本稅額條例施行後所購買，當年度及後續年度死亡給付在新臺幣 3,740 萬元以下部分，免予計入受益人個人基本所得稅額），請依據上述狀況，回答下列問題：（各小題皆互不關聯）\n陳董事長希望藉由資產移轉與人壽保險（要保人及被保險人皆為陳董事長，保險理賠金為5,000 萬元）進行搭配完成傳承規劃，甲君也願意在陳董事長過世後，由乙君給付款項全數買下甲君繼承之股票。假設陳董事長過世時資產僅有價值 5,000 萬元之公司股票。假設本保單「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，請問這張保單之設計，下列敘述何者正確？",{"id":58,"qno":34,"question":59,"session":47},"family_trust_s1-6-058","【案例】陳董事長感覺自己年事已高，有天打完球後跟朋友聊天，才發覺許多球友都已經在規劃資產移轉的議題，還有持續培養接班人。陳董事長配偶已離世，另有 2 名小孩甲君及乙君，皆未婚且每年皆各自申報所得稅（非同一申報戶）。其中，甲君興趣為藝術，自己在外面公司上班；乙君則長期在陳董事長經營的公司歷練，現在為該公司之小主管。陳董事長之前聽說有價證券信託可以協助規劃家族傳承，以及有些保單可作為預留遺產稅源之安排，因此著手安排資產移轉（假定下列選項之保單皆於所得基本稅額條例施行後所購買，當年度及後續年度死亡給付在新臺幣 3,740 萬元以下部分，免予計入受益人個人基本所得稅額），請依據上述狀況，回答下列問題：（各小題皆互不關聯）\n針對 A 保單（為人壽保單，要保人與被保險人皆為陳董事長，受益人為甲君與乙君）與 B保單（為人壽保單，要保人為陳董事長，被保險人為乙君，受益人為甲君），在陳董事長死亡時之相關給付或價值，假設本 2 張保單「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，下列敘述何者正確？",{"id":61,"qno":38,"question":62,"session":47},"family_trust_s1-6-059","【案例】陳董事長感覺自己年事已高，有天打完球後跟朋友聊天，才發覺許多球友都已經在規劃資產移轉的議題，還有持續培養接班人。陳董事長配偶已離世，另有 2 名小孩甲君及乙君，皆未婚且每年皆各自申報所得稅（非同一申報戶）。其中，甲君興趣為藝術，自己在外面公司上班；乙君則長期在陳董事長經營的公司歷練，現在為該公司之小主管。陳董事長之前聽說有價證券信託可以協助規劃家族傳承，以及有些保單可作為預留遺產稅源之安排，因此著手安排資產移轉（假定下列選項之保單皆於所得基本稅額條例施行後所購買，當年度及後續年度死亡給付在新臺幣 3,740 萬元以下部分，免予計入受益人個人基本所得稅額），請依據上述狀況，回答下列問題：（各小題皆互不關聯）\nC 保單（為人壽保單，要保人與被保險人皆為陳董事長，受益人為甲君與乙君）如果符合實質課稅原則，需課徵遺產稅，下列敘述何者正確？",{"id":64,"qno":42,"question":65,"session":47},"family_trust_s1-6-060","【案例】陳董事長感覺自己年事已高，有天打完球後跟朋友聊天，才發覺許多球友都已經在規劃資產移轉的議題，還有持續培養接班人。陳董事長配偶已離世，另有 2 名小孩甲君及乙君，皆未婚且每年皆各自申報所得稅（非同一申報戶）。其中，甲君興趣為藝術，自己在外面公司上班；乙君則長期在陳董事長經營的公司歷練，現在為該公司之小主管。陳董事長之前聽說有價證券信託可以協助規劃家族傳承，以及有些保單可作為預留遺產稅源之安排，因此著手安排資產移轉（假定下列選項之保單皆於所得基本稅額條例施行後所購買，當年度及後續年度死亡給付在新臺幣 3,740 萬元以下部分，免予計入受益人個人基本所得稅額），請依據上述狀況，回答下列問題：（各小題皆互不關聯）\n陳董事長為該公司之內部人，陳董事長想將所持有股票部分交付信託，假設所移轉之股票包括本次交付信託之股票，合計低於選任董事時之 50%，下列敘述何者正確？",{"id":67,"qno":13,"question":68,"session":69},"family_trust_s1-7-037","【案例】某營利事業董事長甲君，近期常有人跟他介紹信託之好處，周遭也有朋友持續規劃不同信託方案，甲君有 2 個小孩分別為乙君及丙君，甲君最擔心小孩乙君，但想把主要資產傳承給丙君。甲君常聽到自益信託與他益信託，也聽過同時兼具自益與他益之信託類型。此外，甲君將持有 A 公司股票與 B 公司股票，分別簽訂信託契約作為信託財產，簽約時 A 公司尚未公布每股盈餘、配息狀況，且甲君對 A 公司也無控制權，更無任何管道知道 A 公司之配息情況。但簽約時 B 公司已經公布配息率與配息狀況，且甲君對 B 公司有控制權（假設各題之信託皆屬受益人特定，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者）。請回答下列問題：\n如想成立一個由乙君為受益人，信託財產為金錢之他益信託，A 方案：公司（營利事業）為委託人，B 方案：甲君為委託人，請問下列敘述何者正確？","7",{"id":71,"qno":18,"question":72,"session":69},"family_trust_s1-7-038","【案例】某營利事業董事長甲君，近期常有人跟他介紹信託之好處，周遭也有朋友持續規劃不同信託方案，甲君有 2 個小孩分別為乙君及丙君，甲君最擔心小孩乙君，但想把主要資產傳承給丙君。甲君常聽到自益信託與他益信託，也聽過同時兼具自益與他益之信託類型。此外，甲君將持有 A 公司股票與 B 公司股票，分別簽訂信託契約作為信託財產，簽約時 A 公司尚未公布每股盈餘、配息狀況，且甲君對 A 公司也無控制權，更無任何管道知道 A 公司之配息情況。但簽約時 B 公司已經公布配息率與配息狀況，且甲君對 B 公司有控制權（假設各題之信託皆屬受益人特定，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者）。請回答下列問題：\n甲君想將持有之 A 公司股票作為信託財產（現值為 1 億元），成立信託（受益人可為甲君或丙君，但無甲君之配偶），有關甲君規劃信託流程，下列敘述何者正確？",{"id":74,"qno":22,"question":75,"session":69},"family_trust_s1-7-039","【案例】某營利事業董事長甲君，近期常有人跟他介紹信託之好處，周遭也有朋友持續規劃不同信託方案，甲君有 2 個小孩分別為乙君及丙君，甲君最擔心小孩乙君，但想把主要資產傳承給丙君。甲君常聽到自益信託與他益信託，也聽過同時兼具自益與他益之信託類型。此外，甲君將持有 A 公司股票與 B 公司股票，分別簽訂信託契約作為信託財產，簽約時 A 公司尚未公布每股盈餘、配息狀況，且甲君對 A 公司也無控制權，更無任何管道知道 A 公司之配息情況。但簽約時 B 公司已經公布配息率與配息狀況，且甲君對 B 公司有控制權（假設各題之信託皆屬受益人特定，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者）。請回答下列問題：\n甲君分別以 A 公司股票與 B 公司股票成立「本金自益、孳息他益」之信託，本金受益人為甲君、孳息受益人為丙君。針對甲君不知悉 A 公司配息狀況與知悉 B 公司配息狀況之情形，請問依實質課稅原則，下列敘述何者正確？",{"id":77,"qno":26,"question":78,"session":69},"family_trust_s1-7-040","【案例】某營利事業董事長甲君，近期常有人跟他介紹信託之好處，周遭也有朋友持續規劃不同信託方案，甲君有 2 個小孩分別為乙君及丙君，甲君最擔心小孩乙君，但想把主要資產傳承給丙君。甲君常聽到自益信託與他益信託，也聽過同時兼具自益與他益之信託類型。此外，甲君將持有 A 公司股票與 B 公司股票，分別簽訂信託契約作為信託財產，簽約時 A 公司尚未公布每股盈餘、配息狀況，且甲君對 A 公司也無控制權，更無任何管道知道 A 公司之配息情況。但簽約時 B 公司已經公布配息率與配息狀況，且甲君對 B 公司有控制權（假設各題之信託皆屬受益人特定，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者）。請回答下列問題：\n有關甲君擔任委託人，以 B 公司股票成立「本金自益、孳息他益」之信託，孳息受益人為丙君，因甲君已知 B 公司之配息率，甲君對 B 公司有控制權，且依信託持有 B 公司比例計算，可獲配 300 萬元。針對本次 300 萬元股利，請問依實質課稅原則，課徵贈與稅時點與觀念，下列敘述何者正確？",{"id":80,"qno":30,"question":81,"session":69},"family_trust_s1-7-057","【案例】周爸爸今年 55 歲，為一間中小企業董事，有配偶及一名未成年兒子，還有年邁父母仍健在，周爸爸近期不幸發現自己罹癌且不久於人世，他目前除了持有市值約一億的公司股票及八千萬存款外，還有一份 10 年前以要保人及被保險人身分投保的死亡保險，指定受益人為兒子，如今周爸爸為了確保身後遺產能妥善安排，故計畫將其持有之公司股票及存款透過遺囑信託規劃身後之分配；此外，周爸爸前幾年因參與建商合建，與銀行於去年簽訂了一份「不動產信託契約」，將土地交付信託，受益人為周爸爸本身，合建完成後受益人可獲配二間新成屋。請回答下列問題：\n周爸爸希望成立遺囑信託，於其預立遺囑時，下列敘述何者錯誤？",{"id":83,"qno":34,"question":84,"session":69},"family_trust_s1-7-058","【案例】周爸爸今年 55 歲，為一間中小企業董事，有配偶及一名未成年兒子，還有年邁父母仍健在，周爸爸近期不幸發現自己罹癌且不久於人世，他目前除了持有市值約一億的公司股票及八千萬存款外，還有一份 10 年前以要保人及被保險人身分投保的死亡保險，指定受益人為兒子，如今周爸爸為了確保身後遺產能妥善安排，故計畫將其持有之公司股票及存款透過遺囑信託規劃身後之分配；此外，周爸爸前幾年因參與建商合建，與銀行於去年簽訂了一份「不動產信託契約」，將土地交付信託，受益人為周爸爸本身，合建完成後受益人可獲配二間新成屋。請回答下列問題：\n在符合民法繼承之相關規定前提下，下列何者非屬周爸爸遺囑信託可行之規劃方式？",{"id":86,"qno":38,"question":87,"session":69},"family_trust_s1-7-059","【案例】周爸爸今年 55 歲，為一間中小企業董事，有配偶及一名未成年兒子，還有年邁父母仍健在，周爸爸近期不幸發現自己罹癌且不久於人世，他目前除了持有市值約一億的公司股票及八千萬存款外，還有一份 10 年前以要保人及被保險人身分投保的死亡保險，指定受益人為兒子，如今周爸爸為了確保身後遺產能妥善安排，故計畫將其持有之公司股票及存款透過遺囑信託規劃身後之分配；此外，周爸爸前幾年因參與建商合建，與銀行於去年簽訂了一份「不動產信託契約」，將土地交付信託，受益人為周爸爸本身，合建完成後受益人可獲配二間新成屋。請回答下列問題：\n周爸爸所簽訂之不動產信託契約屬自益信託，若三年後合建完成，依約受益人可獲配二間新成屋，但如果周爸爸屆時已過世且已成立遺囑信託，有關周爸爸之繼承人會面臨之稅負，下列敘述何者正確？",{"id":89,"qno":42,"question":90,"session":69},"family_trust_s1-7-060","【案例】周爸爸今年 55 歲，為一間中小企業董事，有配偶及一名未成年兒子，還有年邁父母仍健在，周爸爸近期不幸發現自己罹癌且不久於人世，他目前除了持有市值約一億的公司股票及八千萬存款外，還有一份 10 年前以要保人及被保險人身分投保的死亡保險，指定受益人為兒子，如今周爸爸為了確保身後遺產能妥善安排，故計畫將其持有之公司股票及存款透過遺囑信託規劃身後之分配；此外，周爸爸前幾年因參與建商合建，與銀行於去年簽訂了一份「不動產信託契約」，將土地交付信託，受益人為周爸爸本身，合建完成後受益人可獲配二間新成屋。請回答下列問題：\n有關周爸爸成立遺囑信託之流程，下列何者錯誤？",1785170291684]