[{"data":1,"prerenderedAt":254},["ShallowReactive",2],{"past-family_trust_s1-8":3},{"examName":4,"questions":5},"家族信託規劃顧問師資格測驗——第一節",[6,11,15,20,25,30,34,38,42,46,50,54,58,62,66,70,74,78,82,86,90,94,98,102,106,110,115,119,123,128,132,137,141,145,149,153,157,162,166,170,174,178,182,186,190,194,198,202,206,210,214,218,222,226,230,234,238,242,246,250],{"id":7,"qno":8,"question":9,"chapter":10},"family_trust_s1-8-001",1,"郭董事長以其部份持有的公司股票與甲銀行辦理符合相關法規之本金自益、孳息他益架構的股票信託，其中他益受益人為其已成年孫子小郭。若在信託期間小郭因病死亡，其未領受的孳息利益相關稅務之敘述，下列何者正確？","我國法制基礎篇III(稅制)",{"id":12,"qno":13,"question":14,"chapter":10},"family_trust_s1-8-002",2,"依據國內受控外國公司之規定，除非符合豁免規定，個人或其與配偶及二親等以內親屬當年度 12 月 31 日合計直接持有該 CFC 資本額達多少比例以上者，應就 CFC 當年度盈餘按持有股份或資本額之期間加權平均比率計算營利所得，併入當年度海外所得以計算個人之基本所得額？",{"id":16,"qno":17,"question":18,"chapter":19},"family_trust_s1-8-003",3,"遺囑信託由下列何者依照遺囑內容管理信託財產？","我國法制基礎篇II(信託法與公司法)",{"id":21,"qno":22,"question":23,"chapter":24},"family_trust_s1-8-004",4,"有關民法第 1140 條代位繼承之敘述，下列何者錯誤？","我國法制基礎篇I(民法)",{"id":26,"qno":27,"question":28,"chapter":29},"family_trust_s1-8-005",5,"新加坡之當地管理信託(Locally-Administered Trust，LAT)所生的攸關所得(Relevant Income)免課所得稅，則 LAT 所需具備的條件，下列敘述何者錯誤？","常見境外信託實務運作",{"id":31,"qno":32,"question":33,"chapter":29},"family_trust_s1-8-006",6,"根據美國「國內稅收法典」(Internal Revenue Code)第 671-678 條規定，若委託人(Grantor)對信託資產擁有實質支配和控制權，則該信託的收入應對委託人課徵所得稅，請問該種信託在美國稅法上被稱為何種信託？",{"id":35,"qno":36,"question":37,"chapter":29},"family_trust_s1-8-007",7,"在香港設立信託必須符合三個明確原則，下列何者不包含在內？",{"id":39,"qno":40,"question":41,"chapter":24},"family_trust_s1-8-008",8,"夫妻結婚後未訂立夫妻財產制，夫在婚姻關係存續中為投資股市，私自向銀行申貸一筆無擔保借款，且屆期未還，則妻對於該筆借款應負下列何種責任？",{"id":43,"qno":44,"question":45,"chapter":24},"family_trust_s1-8-009",9,"甲男及乙女為夫妻，乙女之祖父母為甲男之何種親屬（親系及親等）？",{"id":47,"qno":48,"question":49,"chapter":24},"family_trust_s1-8-010",10,"口授遺囑，自遺囑人能依其他方式為遺囑之時起，經過幾個月而喪生其效力？",{"id":51,"qno":52,"question":53,"chapter":24},"family_trust_s1-8-011",11,"有關非婚生子女之敘述，下列何者正確？",{"id":55,"qno":56,"question":57,"chapter":19},"family_trust_s1-8-012",12,"信託法對於宣言信託之規定，下列敘述何者正確？",{"id":59,"qno":60,"question":61,"chapter":19},"family_trust_s1-8-013",13,"下列信託行為，何者有效？",{"id":63,"qno":64,"question":65,"chapter":19},"family_trust_s1-8-014",14,"有關閉鎖性股份有限公司特別股發行之敘述，下列何者錯誤？",{"id":67,"qno":68,"question":69,"chapter":19},"family_trust_s1-8-015",15,"有關信託財產不得強制執行之例外，下列敘述何者錯誤？",{"id":71,"qno":72,"question":73,"chapter":19},"family_trust_s1-8-016",16,"有關閉鎖性股份有限公司發起人之何種出資，不得超過公司發行股份總數之一定比例？",{"id":75,"qno":76,"question":77,"chapter":10},"family_trust_s1-8-017",17,"下列何者是興櫃股票的時價？",{"id":79,"qno":80,"question":81,"chapter":10},"family_trust_s1-8-018",18,"有價證券信託，信託存續期間受託人出售未上市櫃且非興櫃公司股票，有關證券交易所得之課稅規定，下列敘述何者正確？",{"id":83,"qno":84,"question":85,"chapter":10},"family_trust_s1-8-019",19,"有關財產課徵贈與稅，財產價值之估算，下列敘述何者錯誤？",{"id":87,"qno":88,"question":89,"chapter":10},"family_trust_s1-8-020",20,"以土地為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人時，以誰為土地增值稅的納稅義務人？",{"id":91,"qno":92,"question":93,"chapter":10},"family_trust_s1-8-021",21,"有關個人基本所得額的應計入項目，下列敘述何者錯誤？",{"id":95,"qno":96,"question":97,"chapter":24},"family_trust_s1-8-022",22,"父母之特留分，為其應繼分之多少比例？",{"id":99,"qno":100,"question":101,"chapter":10},"family_trust_s1-8-023",23,"有關配偶剩餘財產差額分配請求權，可在納稅義務人申請後自遺產總額扣除。但納稅義務人應在稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起，多久期間內給付請求權金額之財產給被繼承之配偶？",{"id":103,"qno":104,"question":105,"chapter":19},"family_trust_s1-8-024",24,"A 閉鎖性股份有限公司之章程明定公司可發行「當選一定名額董事之特別股」，有關該種特別股之敘述，下列何者正確？",{"id":107,"qno":108,"question":109,"chapter":24},"family_trust_s1-8-025",25,"甲以新臺幣 1 億元作為信託財產，成立自益信託，並於信託契約中明定，於甲死亡時，信託關係不消滅，若其同居人乙尚生存，則由乙繼續享有剩餘未領受信託利益之權利，並取得乙之同意。則甲與乙間之法律關係為何？",{"id":111,"qno":112,"question":113,"chapter":114},"family_trust_s1-8-026",26,"經行政院跨部會協商，我國家族財富傳承有關「連續受益人信託」之受益人取得受益權，係基於下列何原因？","我國家族信託規劃I",{"id":116,"qno":117,"question":118,"chapter":10},"family_trust_s1-8-027",27,"子女為要保人投保人壽保險，父母是被保險人，子女為受益人。若父母身故時，下列敘述何者正確？",{"id":120,"qno":121,"question":122,"chapter":10},"family_trust_s1-8-028",28,"明定信託期間約定至受益人死亡時止之他益信託，課徵贈與稅時，如何認定信託期間？",{"id":124,"qno":125,"question":126,"chapter":127},"family_trust_s1-8-029",29,"有關信託公會訂定「會員辦理公益信託實務準則」，下列敘述何者正確？","我國家族信託規劃II",{"id":129,"qno":130,"question":131,"chapter":127},"family_trust_s1-8-030",30,"有關公益信託執行時應注意事項，下列敘述何者正確？",{"id":133,"qno":134,"question":135,"chapter":136},"family_trust_s1-8-031",31,"有關「聯合家族辦公室(MFO)」的基本特徵，下列敘述何者正確？","家族憲章與家族辦公室",{"id":138,"qno":139,"question":140,"chapter":136},"family_trust_s1-8-032",32,"在企業內部設立一個部門，同時治理企業與家族，實際負擔著家族辦公室的功能，稱之為下列何者？",{"id":142,"qno":143,"question":144,"chapter":136},"family_trust_s1-8-033",33,"在家族治理與傳承規劃中，通常被視為治理家族及傳承家業之「根本大法」是指下列何者？",{"id":146,"qno":147,"question":148,"chapter":136},"family_trust_s1-8-034",34,"依李錦記實例，有關其設計之「超級媽媽小組」之主要功能，下列敘述何者正確？",{"id":150,"qno":151,"question":152,"chapter":136},"family_trust_s1-8-035",35,"家族憲章中規劃家族成員「退場機制(Exit Strategy)」的條款，其主要核心目的為何？",{"id":154,"qno":155,"question":156,"chapter":136},"family_trust_s1-8-036",36,"有關美國著名家族辦公室「皮特卡恩」(Pitcairn)培育家族後代之治理結構，下列敘述何者正確？",{"id":158,"qno":159,"question":160,"chapter":161},"family_trust_s1-8-037",37,"【案例】某營利事業董事長甲君，繼承人為小孩丁君。在考慮資產傳承方式，甲君本人名下有一間自行購入且供自住之不動產 A 處，A 處之市價為 8,000 萬元，公告土地現值為 1,100 萬元，房屋評定標準價格為 900 萬元。甲君於民國 111 年成立乙公司及丙公司，且持有乙公司 100%之股權與丙公司 100%之股權（乙、丙公司皆非上市上櫃，亦非興櫃），其中乙公司之股權價值 95%係由不動產 B 處所構成，乙公司取得 B 處之取得日為民國 112 年；其中丙公司之股權價值 60%係由不動產 C 處所構成，丙公司取得 C 處之取得日為民國 113 年。近期常聽到信託之功能，也知道可以依需求量身訂作不同之信託方案。甲君針對 A 處如何管理或傳承，時常思考要進行自益信託或他益信託，或由小孩直接繼承，目前仍沒有決定。（假設不動產 A 處、B 處與 C 處皆位於中華民國境內）請回答下列問題：\n甲君想將 A 處（房屋及土地）作為信託財產，承作他益信託，受益人為小孩丁君。該信託屬受益人特定，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利者，下列敘述何者正確？","我國家族信託個案研討",{"id":163,"qno":164,"question":165,"chapter":161},"family_trust_s1-8-038",38,"【案例】某營利事業董事長甲君，繼承人為小孩丁君。在考慮資產傳承方式，甲君本人名下有一間自行購入且供自住之不動產 A 處，A 處之市價為 8,000 萬元，公告土地現值為 1,100 萬元，房屋評定標準價格為 900 萬元。甲君於民國 111 年成立乙公司及丙公司，且持有乙公司 100%之股權與丙公司 100%之股權（乙、丙公司皆非上市上櫃，亦非興櫃），其中乙公司之股權價值 95%係由不動產 B 處所構成，乙公司取得 B 處之取得日為民國 112 年；其中丙公司之股權價值 60%係由不動產 C 處所構成，丙公司取得 C 處之取得日為民國 113 年。近期常聽到信託之功能，也知道可以依需求量身訂作不同之信託方案。甲君針對 A 處如何管理或傳承，時常思考要進行自益信託或他益信託，或由小孩直接繼承，目前仍沒有決定。（假設不動產 A 處、B 處與 C 處皆位於中華民國境內）請回答下列問題：\n甲君如想出售全數所持有之乙公司及丙公司股權，下列敘述何者正確？",{"id":167,"qno":168,"question":169,"chapter":161},"family_trust_s1-8-039",39,"【案例】某營利事業董事長甲君，繼承人為小孩丁君。在考慮資產傳承方式，甲君本人名下有一間自行購入且供自住之不動產 A 處，A 處之市價為 8,000 萬元，公告土地現值為 1,100 萬元，房屋評定標準價格為 900 萬元。甲君於民國 111 年成立乙公司及丙公司，且持有乙公司 100%之股權與丙公司 100%之股權（乙、丙公司皆非上市上櫃，亦非興櫃），其中乙公司之股權價值 95%係由不動產 B 處所構成，乙公司取得 B 處之取得日為民國 112 年；其中丙公司之股權價值 60%係由不動產 C 處所構成，丙公司取得 C 處之取得日為民國 113 年。近期常聽到信託之功能，也知道可以依需求量身訂作不同之信託方案。甲君針對 A 處如何管理或傳承，時常思考要進行自益信託或他益信託，或由小孩直接繼承，目前仍沒有決定。（假設不動產 A 處、B 處與 C 處皆位於中華民國境內）請回答下列問題：\n甲君為避免年長，判斷力下降，如想針對 A 處成立不動產信託，由甲君擔任委託人及受益人，下列 3 種稅(a)土地增值稅、(b)財產交易所得稅、(c)房地合一稅，是甲君將 A 處交付信託時所要繳付？",{"id":171,"qno":172,"question":173,"chapter":161},"family_trust_s1-8-040",40,"【案例】某營利事業董事長甲君，繼承人為小孩丁君。在考慮資產傳承方式，甲君本人名下有一間自行購入且供自住之不動產 A 處，A 處之市價為 8,000 萬元，公告土地現值為 1,100 萬元，房屋評定標準價格為 900 萬元。甲君於民國 111 年成立乙公司及丙公司，且持有乙公司 100%之股權與丙公司 100%之股權（乙、丙公司皆非上市上櫃，亦非興櫃），其中乙公司之股權價值 95%係由不動產 B 處所構成，乙公司取得 B 處之取得日為民國 112 年；其中丙公司之股權價值 60%係由不動產 C 處所構成，丙公司取得 C 處之取得日為民國 113 年。近期常聽到信託之功能，也知道可以依需求量身訂作不同之信託方案。甲君針對 A 處如何管理或傳承，時常思考要進行自益信託或他益信託，或由小孩直接繼承，目前仍沒有決定。（假設不動產 A 處、B 處與 C 處皆位於中華民國境內）請回答下列問題：\n甲君若將 A 處成立甲君擔任委託人及受益人之自益信託，但未來也希望將遺產規劃簽訂遺囑信託契約，下列敘述何者錯誤？",{"id":175,"qno":176,"question":177,"chapter":24},"family_trust_s1-8-041",41,"夫婚前有 500 萬現金，婚後賺得 1,000 萬（其中 200 萬係婚前財產所生之孳息），並繼承3,000 萬之房子。妻婚前有 200 萬現金，婚後賺得 300 萬資產。夫妻因故離婚，如果雙方是法定財產制，妻可向夫請求剩餘財產分配請求權之金額是多少？",{"id":179,"qno":180,"question":181,"chapter":29},"family_trust_s1-8-042",42,"有關新加坡保留權力信託(Reserved Power Trust)的運作，委託人得保留的權利不包含下列何者？",{"id":183,"qno":184,"question":185,"chapter":29},"family_trust_s1-8-043",43,"依據財政部 2024 年核釋之境外信託 CFC 課稅規定，在「孳息受益人已確定且特定」之情形下，計算該受益人對低稅負區關係企業之信託股權直接持股比率方式為何？",{"id":187,"qno":188,"question":189,"chapter":24},"family_trust_s1-8-044",44,"下列何種贈與不屬於民法第 1173 條的特種贈與，不須列入遺產繼承的歸扣？",{"id":191,"qno":192,"question":193,"chapter":24},"family_trust_s1-8-045",45,"甲男與乙女原為夫妻，因理念不合協議離婚，並辦妥離婚登記，二年後，甲男與丙女結婚，結婚效力符合規定，嗣後，前婚姻因離婚證書見證人欠缺行為能力，經法院判決離婚無效確定，但甲丙對於離婚證書之瑕疵，善意（不知情）且無過失，有關前後二婚姻之效力，下列敘述何者正確？",{"id":195,"qno":196,"question":197,"chapter":19},"family_trust_s1-8-046",46,"股份有限公司如欲提高變更章程之出席股東股份總數及表決權數，應如何為之？",{"id":199,"qno":200,"question":201,"chapter":19},"family_trust_s1-8-047",47,"委託人甲將其所有之房屋信託予受託人乙管理，信託期間乙不幸過世，信託行為並未另有訂定受託人死亡時，信託關係消滅。乙之女兒丙為繼承人，則下列敘述何者正確？",{"id":203,"qno":204,"question":205,"chapter":114},"family_trust_s1-8-048",48,"乙君成立有價證券信託並約定丙及丁為受益人，但乙君保留變更受益人或處分信託利益之權利，下列敘述何者正確？",{"id":207,"qno":208,"question":209,"chapter":114},"family_trust_s1-8-049",49,"高先生成立一個家族信託，但成立時尚無法確定實際受益人，且高先生也沒有保留指定受益人或分配、處分信託利益之權利。第一年信託財產已產生所得。下列何者最適當？",{"id":211,"qno":212,"question":213,"chapter":114},"family_trust_s1-8-050",50,"張先生將上市公司股票交付信託，約定股利由兒子享有。但在成立信託前，張先生實際上已掌握被投資公司即將進行盈餘分配的重要資訊，且對盈餘分配具有控制權。依實質課稅觀念，下列何者最值得注意？",{"id":215,"qno":216,"question":217,"chapter":127},"family_trust_s1-8-051",51,"以不動產為信託財產之他益信託，地價稅可以准用自用住宅用地稅率課徵要件，下列敘述何者錯誤？",{"id":219,"qno":220,"question":221,"chapter":127},"family_trust_s1-8-052",52,"有關民國 114 年 4 月 1 日金融業可以申請資產管理專區試辦業務，以提供競爭力，下列敘述何者錯誤？",{"id":223,"qno":224,"question":225,"chapter":114},"family_trust_s1-8-053",53,"甲持有非公開發行之 A 家族企業已發行股份總數 30%（價值約新臺幣 6,000 萬元）。甲擬將該全部股票設定信託交由 B 銀行管理，並約定甲為第一順位受益人，其子女乙、丙及丁於甲死亡時成為第二順位受益人，各享有三分之一之受益權，有關該信託課稅之敘述，下列何者正確？",{"id":227,"qno":228,"question":229,"chapter":127},"family_trust_s1-8-054",54,"依保險法第 135 條之 3 及年金保險契約課稅實務，若投保年金保險且「要保人（及生存受益人）=被保險人≠死亡受益人」，下列課稅方式何者錯誤？",{"id":231,"qno":232,"question":233,"chapter":10},"family_trust_s1-8-055",55,"企業之傳承資產中有古董藝術品，有關繼承及拍賣課稅規定，下列敘述何者正確？",{"id":235,"qno":236,"question":237,"chapter":136},"family_trust_s1-8-056",56,"比較李錦記實例與我國「大立光」之股權防禦規劃，兩者均強調維護股權集中，大立光主要是透過下列何種法人主體達成此一目的？",{"id":239,"qno":240,"question":241,"chapter":161},"family_trust_s1-8-057",57,"【案例】陳董事長感嘆自己事業有成，但對於身後事卻尚未處理，常常聽朋友講到保險與遺囑，及搭配信託做完整的遺產規劃。陳董事長與配偶陳夫人皆健在，且育有 2 個小孩分別是 42歲的甲君與 36 歲的乙君，其中甲君也育有 1 個 15 歲的小孩丙君。陳董事長有 2 張保單，A 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及被保險人，乙君為保單受益人；B 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及受益人，陳夫人為被保險人。其中 B 保單之保額較 A 保單為高（假定 A 保單及 B 保單，皆「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，因此保險理賠皆不計入遺產）。陳董事長有 2 間上市公司股權：丁公司（以持股比例計算市值為 1 億元）希望先行透過信託移轉給家人，戊公司（以持股比例計算市值為 2 億元）則規劃以股作價成立閉鎖性股份有限公司來持有，以進行家族傳承（假定現行證券交易稅為 0.3%）。請回答下列問題：\n陳董事長想立遺囑（陳夫人、甲君與乙君皆有繼承權），依民法規定遺囑訂定之規範，下列敘述何者正確？",{"id":243,"qno":244,"question":245,"chapter":161},"family_trust_s1-8-058",58,"【案例】陳董事長感嘆自己事業有成，但對於身後事卻尚未處理，常常聽朋友講到保險與遺囑，及搭配信託做完整的遺產規劃。陳董事長與配偶陳夫人皆健在，且育有 2 個小孩分別是 42歲的甲君與 36 歲的乙君，其中甲君也育有 1 個 15 歲的小孩丙君。陳董事長有 2 張保單，A 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及被保險人，乙君為保單受益人；B 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及受益人，陳夫人為被保險人。其中 B 保單之保額較 A 保單為高（假定 A 保單及 B 保單，皆「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，因此保險理賠皆不計入遺產）。陳董事長有 2 間上市公司股權：丁公司（以持股比例計算市值為 1 億元）希望先行透過信託移轉給家人，戊公司（以持股比例計算市值為 2 億元）則規劃以股作價成立閉鎖性股份有限公司來持有，以進行家族傳承（假定現行證券交易稅為 0.3%）。請回答下列問題：\n若陳董事長希望以遺囑信託搭配遺囑（有見證人），做更完整之規劃，下列敘述何者正確？",{"id":247,"qno":248,"question":249,"chapter":161},"family_trust_s1-8-059",59,"【案例】陳董事長感嘆自己事業有成，但對於身後事卻尚未處理，常常聽朋友講到保險與遺囑，及搭配信託做完整的遺產規劃。陳董事長與配偶陳夫人皆健在，且育有 2 個小孩分別是 42歲的甲君與 36 歲的乙君，其中甲君也育有 1 個 15 歲的小孩丙君。陳董事長有 2 張保單，A 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及被保險人，乙君為保單受益人；B 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及受益人，陳夫人為被保險人。其中 B 保單之保額較 A 保單為高（假定 A 保單及 B 保單，皆「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，因此保險理賠皆不計入遺產）。陳董事長有 2 間上市公司股權：丁公司（以持股比例計算市值為 1 億元）希望先行透過信託移轉給家人，戊公司（以持股比例計算市值為 2 億元）則規劃以股作價成立閉鎖性股份有限公司來持有，以進行家族傳承（假定現行證券交易稅為 0.3%）。請回答下列問題：\n如保單受益人想以 B 保單之保險理賠金成立保險金信託，另陳董事長想以自己擁有之部分資產成立公益信託，請問有關這 2 種信託，下列敘述何者正確？",{"id":251,"qno":252,"question":253,"chapter":161},"family_trust_s1-8-060",60,"【案例】陳董事長感嘆自己事業有成，但對於身後事卻尚未處理，常常聽朋友講到保險與遺囑，及搭配信託做完整的遺產規劃。陳董事長與配偶陳夫人皆健在，且育有 2 個小孩分別是 42歲的甲君與 36 歲的乙君，其中甲君也育有 1 個 15 歲的小孩丙君。陳董事長有 2 張保單，A 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及被保險人，乙君為保單受益人；B 保單為壽險保單，由陳董事長擔任要保人及受益人，陳夫人為被保險人。其中 B 保單之保額較 A 保單為高（假定 A 保單及 B 保單，皆「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，因此保險理賠皆不計入遺產）。陳董事長有 2 間上市公司股權：丁公司（以持股比例計算市值為 1 億元）希望先行透過信託移轉給家人，戊公司（以持股比例計算市值為 2 億元）則規劃以股作價成立閉鎖性股份有限公司來持有，以進行家族傳承（假定現行證券交易稅為 0.3%）。請回答下列問題：\n有關陳董事長想將丁公司以他益信託移轉給家人，及戊公司以股作價抵繳股款成立閉鎖性股份有限公司來持有，此 2 種方式總共要繳付合計多少金額的證券交易稅？",1793070629046]