[{"data":1,"prerenderedAt":47},["ShallowReactive",2],{"q-deriv_prac-18-056":3},{"exam":4,"examName":5,"chapterSlug":6,"question":7,"related":22},"deriv_prac","衍生性金融商品銷售人員資格測驗——衍生性金融商品概論與實務","c2",{"id":8,"exam":4,"session":9,"qno":10,"question":11,"options":12,"answer":17,"chapter":18,"freq":19,"explanation":20,"difficulty":21},"deriv_prac-18-056","18",56,"甲公司產銷黃豆油，預計 20X1 年 10 月 30 日需進貨黃豆 1,000 噸。該公司為規避黃豆價格上漲風險，乃於 20X1 年4 月 30 日簽訂遠期購買合約，購買六個月期黃豆 1,000 噸，每噸遠期價格為$5,200，到期以現金淨額交割。20X1 年4 月 30 日的黃豆現貨價格為每噸$5,000，甲公司將遠期合約的即期價格及利息部分分開，並對即期價格的公允價值變動指定避險關係。假設 20X1 年 10 月 30 日的黃豆現貨價格為每噸$5,600，請問甲公司 20X1 年此項避險為：",[13,14,15,16],"無效之公允價值避險","有效之公允價值避險","無效之現金流量避險","有效之現金流量避險",3,"衍生性商品之會計處理",1,"避險型態要看被避險項目是什麼。甲公司要避的是六個月後才會發生的黃豆進貨，那是一筆尚未入帳、高度很有可能發生的預期交易，其風險在於未來採購支出的現金流量會隨黃豆價格上漲而增加，因此屬於現金流量避險，而不是對已認列資產負債公允價值變動的避險，(A)(B) 先被排除。至於有效性，公司把遠期合約拆成即期價格與利息兩部分，只就即期價格的公允價值變動指定避險關係，而被避險的採購成本同樣是隨黃豆即期價格波動，兩者連動的是同一個價格、方向相反且數量同為 1,000 噸，抵銷程度落在有效範圍內，故 (D) 正確。","hard",[23,27,31,35,39,43],{"id":24,"question":25,"qno":26},"deriv_prac-18-019","有關避險會計現金流量避險之公允價值變動數，應作如何處理？",19,{"id":28,"question":29,"qno":30},"deriv_prac-18-020","下列何項非屬第二層級公允價值衡量資訊？",20,{"id":32,"question":33,"qno":34},"deriv_prac-18-021","關於衍生性商品會計處理之敘述，下列何者正確？",21,{"id":36,"question":37,"qno":38},"deriv_prac-18-053","以收到固定利率交換浮動利率之利率交換交易（非避險交易），每月月底評估，並於次月迴轉。若在資產負債表日產生評價損失時，則分錄之借方應為何？",53,{"id":40,"question":41,"qno":42},"deriv_prac-18-054","關於衍生性工具適用之基本會計原則「一致性」，下列述敘何者正確？",54,{"id":44,"question":45,"qno":46},"deriv_prac-18-055","有關衍生工具有關之會計項目，下列何者屬資產類之會計項目？",55,1785157762354]