[{"data":1,"prerenderedAt":46},["ShallowReactive",2],{"q-family_trust_s1-6-057":3},{"exam":4,"examName":5,"chapterSlug":6,"question":7,"related":22},"family_trust_s1","家族信託規劃顧問師資格測驗——第一節","c9",{"id":8,"exam":4,"session":9,"qno":10,"question":11,"options":12,"answer":17,"chapter":18,"freq":19,"explanation":20,"difficulty":21},"family_trust_s1-6-057","6",57,"【案例】陳董事長感覺自己年事已高，有天打完球後跟朋友聊天，才發覺許多球友都已經在規劃資產移轉的議題，還有持續培養接班人。陳董事長配偶已離世，另有 2 名小孩甲君及乙君，皆未婚且每年皆各自申報所得稅（非同一申報戶）。其中，甲君興趣為藝術，自己在外面公司上班；乙君則長期在陳董事長經營的公司歷練，現在為該公司之小主管。陳董事長之前聽說有價證券信託可以協助規劃家族傳承，以及有些保單可作為預留遺產稅源之安排，因此著手安排資產移轉（假定下列選項之保單皆於所得基本稅額條例施行後所購買，當年度及後續年度死亡給付在新臺幣 3,740 萬元以下部分，免予計入受益人個人基本所得稅額），請依據上述狀況，回答下列問題：（各小題皆互不關聯）\n陳董事長希望藉由資產移轉與人壽保險（要保人及被保險人皆為陳董事長，保險理賠金為5,000 萬元）進行搭配完成傳承規劃，甲君也願意在陳董事長過世後，由乙君給付款項全數買下甲君繼承之股票。假設陳董事長過世時資產僅有價值 5,000 萬元之公司股票。假設本保單「不」屬於財政部實質課稅原則之態樣，請問這張保單之設計，下列敘述何者正確？",[13,14,15,16],"如設定保單身故受益人僅為乙君，此保單違反應繼分，因此甲君可以主張保單無效","如設定保單身故受益人僅為乙君，此保單違反特留分，因此甲君可以主張保單無效","可設定保單身故受益人僅為乙君，由該保險理賠金用來給付購買甲君繼承股票之價款","可設定保單身故受益人僅為甲君，甲君收到保險理賠金 5,000 萬元，則陳董事長可立遺囑由乙君繼承所有資產（即股票 5,000 萬元），即不違反特留分",2,"我國家族信託個案研討",1,"指定受益人的人壽保險金，是受益人依保險契約原始取得的權利，不是被繼承人遺留的財產，因此不參與應繼分與特留分的計算，也不會因為只指定其中一名子女就變成無效，(A)與(B)所稱甲君可主張保單無效並無依據。(C)正確，把身故受益人設為乙君，乙君取得五千萬元理賠金後，用這筆現金向甲君買下其繼承到的股票，既讓經營權集中於接班的乙君，甲君也拿到等值現金。(D)錯在遺產僅五千萬元股票，兩名子女應繼分各為二千五百萬元，特留分為其二分之一即一千二百五十萬元，若遺囑讓乙君繼承全部股票，甲君分文未得，仍屬侵害特留分。","hard",[23,27,31,35,39,42],{"id":24,"question":25,"qno":26},"family_trust_s1-5-037","【案例】劉總經理今年 67 歲，去年從一科技上櫃公司總經理職位退休，仍擔任該公司董事，有配偶、長子（在公司歷練）、長女（已出嫁澳洲）及么女（在美國修讀碩士）。劉總經理年輕時協助公司董事長（創辦人）創業，因而持有不少該公司股票，股數可當選一席董事，市價約為新臺幣六億元，殖利率約 5%。另有藝術品收藏約新臺幣三億元，以及銀行流動資金及金融商品投資約二億元。三位子女年幼時已透過每年現金贈與之累積，分別以子女名義幫助他們購置房屋各一戶，夫妻仍共有一戶現在居住房屋。請就本案例情形規劃及回答下列問題：\n劉總個人持有上櫃公司股票想逐步透過信託以三位子女作為受益人，他擔心該等股權無法繼續支持大股東的經營權，該建議劉總採行下列何種信託為宜？",37,{"id":28,"question":29,"qno":30},"family_trust_s1-5-038","【案例】劉總經理今年 67 歲，去年從一科技上櫃公司總經理職位退休，仍擔任該公司董事，有配偶、長子（在公司歷練）、長女（已出嫁澳洲）及么女（在美國修讀碩士）。劉總經理年輕時協助公司董事長（創辦人）創業，因而持有不少該公司股票，股數可當選一席董事，市價約為新臺幣六億元，殖利率約 5%。另有藝術品收藏約新臺幣三億元，以及銀行流動資金及金融商品投資約二億元。三位子女年幼時已透過每年現金贈與之累積，分別以子女名義幫助他們購置房屋各一戶，夫妻仍共有一戶現在居住房屋。請就本案例情形規劃及回答下列問題：\n劉總夫妻希望可共同樂活養老不造成子女負擔，該建議他搭配下列何種信託？",38,{"id":32,"question":33,"qno":34},"family_trust_s1-5-039","【案例】劉總經理今年 67 歲，去年從一科技上櫃公司總經理職位退休，仍擔任該公司董事，有配偶、長子（在公司歷練）、長女（已出嫁澳洲）及么女（在美國修讀碩士）。劉總經理年輕時協助公司董事長（創辦人）創業，因而持有不少該公司股票，股數可當選一席董事，市價約為新臺幣六億元，殖利率約 5%。另有藝術品收藏約新臺幣三億元，以及銀行流動資金及金融商品投資約二億元。三位子女年幼時已透過每年現金贈與之累積，分別以子女名義幫助他們購置房屋各一戶，夫妻仍共有一戶現在居住房屋。請就本案例情形規劃及回答下列問題：\n劉總長女長期定居澳洲，由於澳洲與我國訂有 CRS，下列哪種資產可不須交換訊息？",39,{"id":36,"question":37,"qno":38},"family_trust_s1-5-040","【案例】劉總經理今年 67 歲，去年從一科技上櫃公司總經理職位退休，仍擔任該公司董事，有配偶、長子（在公司歷練）、長女（已出嫁澳洲）及么女（在美國修讀碩士）。劉總經理年輕時協助公司董事長（創辦人）創業，因而持有不少該公司股票，股數可當選一席董事，市價約為新臺幣六億元，殖利率約 5%。另有藝術品收藏約新臺幣三億元，以及銀行流動資金及金融商品投資約二億元。三位子女年幼時已透過每年現金贈與之累積，分別以子女名義幫助他們購置房屋各一戶，夫妻仍共有一戶現在居住房屋。請就本案例情形規劃及回答下列問題：\n劉總為所持股票的公司董事，他今年想做本金自益孳息他益信託以節省贈與稅，該信託契約應該最晚在何時簽訂，方可達成目的？",40,{"id":40,"question":41,"qno":10},"family_trust_s1-5-057","【案例】王董事長事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有兒女甲君及乙君，其中甲君已，且育有 2 名子女大甲及小甲。乙君與配偶丁君離婚，育有 2 名子女大乙婚（配偶為丙君）及小乙。王董事長想到甲君及乙君皆已分別在家族企業上班，且握有許多家族企業之股票，因此想將資產移轉給四名孫子女（大甲、小甲、大乙及小乙），4 名孫子女皆已成年且為完全行為能力人，但又擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不努力工作，也擔心如果有一天大乙或小乙太早離世，會導致其部分資產會由丁君繼承。請依據上述狀況，回答下列問題：\n如果成立以 4 名孫子女為信託受益人之信託，下列規劃何者正確？",{"id":43,"question":44,"qno":45},"family_trust_s1-5-058","【案例】王董事長事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有兒女甲君及乙君，其中甲君已，且育有 2 名子女大甲及小甲。乙君與配偶丁君離婚，育有 2 名子女大乙婚（配偶為丙君）及小乙。王董事長想到甲君及乙君皆已分別在家族企業上班，且握有許多家族企業之股票，因此想將資產移轉給四名孫子女（大甲、小甲、大乙及小乙），4 名孫子女皆已成年且為完全行為能力人，但又擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不努力工作，也擔心如果有一天大乙或小乙太早離世，會導致其部分資產會由丁君繼承。請依據上述狀況，回答下列問題：\n為避免資產太早分配給小乙，會導致其不努力工作，因此成立由小乙擔任信託受益人之信託，且委託人無保留變更受益人及分配、處分信託利益之權利時，下列信託安排何者錯誤？",58,1785170292775]