[{"data":1,"prerenderedAt":46},["ShallowReactive",2],{"q-family_trust_s2-6-037":3},{"exam":4,"examName":5,"chapterSlug":6,"question":7,"related":22},"family_trust_s2","家族信託規劃顧問師資格測驗——第二節","c9",{"id":8,"exam":4,"session":9,"qno":10,"question":11,"options":12,"answer":17,"chapter":18,"freq":19,"explanation":20,"difficulty":21},"family_trust_s2-6-037","6",37,"【案例】張董事長年事已高，因年輕時喜歡購買股票與不動產，導致手上幾乎無現金。張董事長擔心太早將資產移轉給小孩，會導致公司控制權掌握在小孩手中，因此要求小孩自食其力。如果想要移轉資產，也希望透過信託架構或閉鎖性股份有限公司（以下簡稱閉鎖性公司）之規劃進行移轉。因此開始考慮將所持有之股票以股作價成立閉鎖性公司，並想搭配家族信託進行股權管理，但是對於信託觀念仍舊一知半解，他目前持有未上市櫃股票 A 公司、上櫃公司 B 公司與上市公司 C 公司及 1 處不動產甲處，其中甲處不動產為住家使用，張董事長之前從未幫自己或他人出租不動產。張董事長想將所資產進行盤點後，成立閉鎖性公司D 公司，搭配家族信託，並思考哪些資產要做為閉鎖性公司之財產，以及相關之稅務規劃。請根據上述狀況，回答下列問題：（各小題皆互不關聯）\n張董事長起初將 B 公司股票作為信託財產，成立自益信託，受益人僅為張董事長，但過一陣子又希望將該信託變更受益人，改成他益信託，受益人僅為其子甲君，且同時不再保留變更受益人之權利，假定信託財產超過當年度贈與稅免稅額，有關稅負說明下列敘述何者正確？",[13,14,15,16],"張董事長成立自益信託時及後續改為他益信託時，皆不需繳付贈與稅","張董事長成立自益信託時，需繳付贈與稅，後續改為他益信託時需再繳付贈與稅","張董事長成立自益信託時，不需繳付贈與稅，後續改為他益信託時則需繳付贈與稅","張董事長成立自益信託時，需繳付贈與稅，後續改為他益信託時則不需繳付贈與稅",2,"我國家族信託個案研討",1,"成立自益信託時，委託人與受益人同為張董事長，信託財產的經濟利益並未移轉給他人，沒有贈與事實，自然不課贈與稅。之後把受益人改為兒子甲君，而且不再保留變更受益人的權利，依遺產及贈與稅法第五條之一規定，信託關係存續中委託人變更為非委託人之受益人時，視為委託人對受益人的贈與，應於變更時就信託利益的價值課徵贈與稅，(C)因此正確。(A)忽略了變更受益人已構成無償移轉；(B)與(D)則把自益階段誤認為要課贈與稅，實際上該階段從頭到尾沒有財產利益流向他人。","medium",[23,27,30,34,38,42],{"id":24,"question":25,"qno":26},"family_trust_s2-5-025","甲擁有高達新臺幣（以下同）10 億元之財富，為特別照顧其恩人乙之身心障礙子女丙，乃與 A 銀行預先簽訂遺囑信託約定書，約定俟甲死亡時將一棟價值 1 億元之不動產成立遺囑信託，交由 A 銀行管理，丙為受益人。若甲所成立之公證遺囑中果然記明上開遺囑信託之相關事項，並指定丁律師為遺囑執行人，但甲之繼承人戊及己消極不配合辦理該不動產之信託登記，有關該遺囑信託之敘述，下列何者正確？",25,{"id":28,"question":29,"qno":10},"family_trust_s2-5-037","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n吳董事長無法知悉未來配息狀況，由吳董事長擔任委託人，針對 2 間上市公司辦理信託期間 5 年、本金自益孳息他益之股權信託（無論是否有必要），則下列敘述何者正確？",{"id":31,"question":32,"qno":33},"family_trust_s2-5-038","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n假定吳董事長今年度辦理公司 A 之本金自益孳息他益之股權信託，信託期間合計 5 年，國稅局核定之總贈與價值為 300 萬元，且後續本信託沒有被國稅局認定有其他贈與行為。該信託收到 A 股票配發之 100 萬並配發給受益人女兒甲，有關信託稅務，下列敘述何者正確？",38,{"id":35,"question":36,"qno":37},"family_trust_s2-5-039","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n假定吳董事長已知本次公司 A 每股配息金額，但仍辦理公司 A 之本金自益孳息他益股權信託，委託人及本金受益人為吳董事長，孳息受益人為女兒甲，依股票孳息他益信託實質課稅函令規定，下列敘述何者正確？",39,{"id":39,"question":40,"qno":41},"family_trust_s2-5-040","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n公司 C 與公司 D 皆為非上市櫃公司，但公司 A 與公司 C 為同一集團，且公司 C 與公司 A具有控制與從屬關係，但公司 D 與公司 A 無任何關係，亦與公司 C 無任何關係，針對可將信託財產投資於公司 A 之員工持股信託，下列敘述何者正確？",40,{"id":43,"question":44,"qno":45},"family_trust_s2-5-057","【案例】張董事長七十五歲，為某上市公司董事長，持股市價約新臺幣 60 億元，掌控公司經營權。有配偶及二個兒子及一個女兒，均已成年，除女兒有美國雙重國籍外，其他家族成員均為台灣稅務居民。張董夫婦數年來透過股票贈與給二個兒子部分股權，女兒則贈予現金來購置不動產。他擔心百年後子孫爭產，或是出售股份，遂將經營權落入他手。因此，他希望建立家族憲章，成立家族辦公室、家族信託及閉鎖性（股）公司。請就本案例情形回答下列問題：\n張董想效法德國默克家族建立一個百年傳承的子孫遵循機制，而他最開始應從下列何者先行著手？",57,1785170294678]