[{"data":1,"prerenderedAt":47},["ShallowReactive",2],{"q-family_trust_s2-6-059":3},{"exam":4,"examName":5,"chapterSlug":6,"question":7,"related":22},"family_trust_s2","家族信託規劃顧問師資格測驗——第二節","c9",{"id":8,"exam":4,"session":9,"qno":10,"question":11,"options":12,"answer":17,"chapter":18,"freq":19,"explanation":20,"difficulty":21},"family_trust_s2-6-059","6",59,"【案例】林董事長長年從事不動產產業，隨著近年來國內不動產市場持續上漲，目前名下已擁有 10 間國內不動產。林董事長與妻子育有一子一女，長子已婚，任職於知名上市電子公司，育有一子；女兒則嫁給醫師，夫妻為頂客族（未計畫生育）。近年來，因應政府打房政策相繼上路，包括房地合一稅制 2.0、平均地權條例修法以及囤房稅等措施，林董事長開始積極思考不動產的資產傳承與保全問題。其中，他關注以下幾個重點：1.如何有效進行名下不動產的傳承規劃，在合法合規的前提下，兼顧稅負效率與家族利益分配。2.資產移轉後的保全機制，避免未來因婚姻因素導致資產流失或產權爭議。3.針對女兒部分的規劃：由於女兒未育且為頂客族，林董事長擔憂未來不動產可能因繼承而進入女婿家族體系，故需審慎規劃其名下財產配置方式。4.是否以公司方式持有不動產，藉由法人架構達到稅務規劃、資產隔離與傳承便利的效果。請根據上述狀況，回答下列問題：（各小題皆互不關聯）\n林董事長欲運用每年新臺幣 244 萬元的贈與稅免稅額，逐年贈與不動產給孫子。下列敘述何者錯誤？",[13,14,15,16],"贈與稅免稅額係以贈與人為主計算，每年合計 244 萬元","若贈與不動產，土地價值認定須以當年度土地公告現值為準","贈與不動產給孫子時，因未超過贈與稅免稅額，無須申報贈與稅","若贈與總額超過免稅額，超過部分須依累進稅率課徵贈與稅",2,"我國家族信託個案研討",1,"贈與不動產必須辦理所有權移轉登記，地政機關受理時要檢附國稅局核發的贈與稅免稅證明書或完稅證明，因此即使贈與價值未超過免稅額，仍應向國稅局申報並取得證明，否則產權根本過不了戶，(C)因此錯誤。(A)正確，免稅額以贈與人為計算主體，同一年度對所有受贈人合計二百四十四萬元。(B)正確，贈與土地的價值以贈與當年度的公告土地現值認定，房屋則依評定標準價格。(D)正確，超過免稅額的部分依累進級距課稅，稅率隨贈與淨額提高而遞增。","medium",[23,27,31,35,39,43],{"id":24,"question":25,"qno":26},"family_trust_s2-5-025","甲擁有高達新臺幣（以下同）10 億元之財富，為特別照顧其恩人乙之身心障礙子女丙，乃與 A 銀行預先簽訂遺囑信託約定書，約定俟甲死亡時將一棟價值 1 億元之不動產成立遺囑信託，交由 A 銀行管理，丙為受益人。若甲所成立之公證遺囑中果然記明上開遺囑信託之相關事項，並指定丁律師為遺囑執行人，但甲之繼承人戊及己消極不配合辦理該不動產之信託登記，有關該遺囑信託之敘述，下列何者正確？",25,{"id":28,"question":29,"qno":30},"family_trust_s2-5-037","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n吳董事長無法知悉未來配息狀況，由吳董事長擔任委託人，針對 2 間上市公司辦理信託期間 5 年、本金自益孳息他益之股權信託（無論是否有必要），則下列敘述何者正確？",37,{"id":32,"question":33,"qno":34},"family_trust_s2-5-038","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n假定吳董事長今年度辦理公司 A 之本金自益孳息他益之股權信託，信託期間合計 5 年，國稅局核定之總贈與價值為 300 萬元，且後續本信託沒有被國稅局認定有其他贈與行為。該信託收到 A 股票配發之 100 萬並配發給受益人女兒甲，有關信託稅務，下列敘述何者正確？",38,{"id":36,"question":37,"qno":38},"family_trust_s2-5-039","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n假定吳董事長已知本次公司 A 每股配息金額，但仍辦理公司 A 之本金自益孳息他益股權信託，委託人及本金受益人為吳董事長，孳息受益人為女兒甲，依股票孳息他益信託實質課稅函令規定，下列敘述何者正確？",39,{"id":40,"question":41,"qno":42},"family_trust_s2-5-040","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n公司 C 與公司 D 皆為非上市櫃公司，但公司 A 與公司 C 為同一集團，且公司 C 與公司 A具有控制與從屬關係，但公司 D 與公司 A 無任何關係，亦與公司 C 無任何關係，針對可將信託財產投資於公司 A 之員工持股信託，下列敘述何者正確？",40,{"id":44,"question":45,"qno":46},"family_trust_s2-5-057","【案例】張董事長七十五歲，為某上市公司董事長，持股市價約新臺幣 60 億元，掌控公司經營權。有配偶及二個兒子及一個女兒，均已成年，除女兒有美國雙重國籍外，其他家族成員均為台灣稅務居民。張董夫婦數年來透過股票贈與給二個兒子部分股權，女兒則贈予現金來購置不動產。他擔心百年後子孫爭產，或是出售股份，遂將經營權落入他手。因此，他希望建立家族憲章，成立家族辦公室、家族信託及閉鎖性（股）公司。請就本案例情形回答下列問題：\n張董想效法德國默克家族建立一個百年傳承的子孫遵循機制，而他最開始應從下列何者先行著手？",57,1785170294967]