[{"data":1,"prerenderedAt":47},["ShallowReactive",2],{"q-family_trust_s2-7-058":3},{"exam":4,"examName":5,"chapterSlug":6,"question":7,"related":22},"family_trust_s2","家族信託規劃顧問師資格測驗——第二節","c9",{"id":8,"exam":4,"session":9,"qno":10,"question":11,"options":12,"answer":17,"chapter":18,"freq":19,"explanation":20,"difficulty":21},"family_trust_s2-7-058","7",58,"【案例】甲董事長，只有一個繼承人乙君（甲董事長之小孩）。為因應資產規劃，除了對於黃金有特別偏好之外，之前也購買多張保單，且考慮未來保單日新月異，因此也會留意新的保險資訊，進行保單檢視與搭配信託之服務，強化保障功能。此外，甲董事長也持有 A 公司及B 公司（皆為上市公司）之股票，也希望將 A 公司列為家族核心資產，希望後代不要處分該股票。為了能加深對家族傳承之認識，甲董事長找了家族信託規劃顧問師請益相關問題，希望運用閉鎖性股份有限公司（即 C 公司）與信託架構之結合，將 A 公司股票藉由適當之架構傳承給乙君。假定甲董事長所持有 A 公司依持股比例計算市值為 1 億元皆維持不變，現行證券交易稅為 0.3%。請回答下列問題：\n甲董事長現在考慮獲利了結，想處分金條、黃金存摺與投資標的在國外之黃金基金其中一項，但又不想利得被計入綜合所得稅，針對甲董事長之擔憂，下列建議何者正確？",[13,14,15,16],"處分金條、黃金存摺與投資標的在國外之黃金基金，皆計入綜合所得稅","應處分金條，因金條以賣價 6%分離課稅，不再計入個人綜合所得稅計算","應處分黃金存摺，因黃金存摺以賣價 6%分離課稅，不再計入個人綜合所得稅計算","應處分黃金基金，因投資標的在國外之黃金基金利得屬海外所得，併入個人基本所得額計算",3,"我國家族信託個案研討",1,"處分投資標的在國外的黃金基金，其利得屬海外財產交易所得，依所得基本稅額條例併入個人基本所得額計算，而不計入綜合所得總額，基本所得額另有一定額度可扣除，對只想避開綜所稅的甲董事長最符合需求，(D) 正確。(B)(C) 描述的稅制並不存在，金條與黃金存摺的買賣利得都屬財產交易所得，依實際交易損益併入綜合所得總額課稅，並沒有按賣價百分之六分離課稅的規定。(A) 把三者一律認定為計入綜合所得稅也不對，國外基金的部分走的是基本所得額，與綜合所得稅的申報基礎、稅率結構並不相同。","medium",[23,27,31,35,39,43],{"id":24,"question":25,"qno":26},"family_trust_s2-5-025","甲擁有高達新臺幣（以下同）10 億元之財富，為特別照顧其恩人乙之身心障礙子女丙，乃與 A 銀行預先簽訂遺囑信託約定書，約定俟甲死亡時將一棟價值 1 億元之不動產成立遺囑信託，交由 A 銀行管理，丙為受益人。若甲所成立之公證遺囑中果然記明上開遺囑信託之相關事項，並指定丁律師為遺囑執行人，但甲之繼承人戊及己消極不配合辦理該不動產之信託登記，有關該遺囑信託之敘述，下列何者正確？",25,{"id":28,"question":29,"qno":30},"family_trust_s2-5-037","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n吳董事長無法知悉未來配息狀況，由吳董事長擔任委託人，針對 2 間上市公司辦理信託期間 5 年、本金自益孳息他益之股權信託（無論是否有必要），則下列敘述何者正確？",37,{"id":32,"question":33,"qno":34},"family_trust_s2-5-038","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n假定吳董事長今年度辦理公司 A 之本金自益孳息他益之股權信託，信託期間合計 5 年，國稅局核定之總贈與價值為 300 萬元，且後續本信託沒有被國稅局認定有其他贈與行為。該信託收到 A 股票配發之 100 萬並配發給受益人女兒甲，有關信託稅務，下列敘述何者正確？",38,{"id":36,"question":37,"qno":38},"family_trust_s2-5-039","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n假定吳董事長已知本次公司 A 每股配息金額，但仍辦理公司 A 之本金自益孳息他益股權信託，委託人及本金受益人為吳董事長，孳息受益人為女兒甲，依股票孳息他益信託實質課稅函令規定，下列敘述何者正確？",39,{"id":40,"question":41,"qno":42},"family_trust_s2-5-040","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n公司 C 與公司 D 皆為非上市櫃公司，但公司 A 與公司 C 為同一集團，且公司 C 與公司 A具有控制與從屬關係，但公司 D 與公司 A 無任何關係，亦與公司 C 無任何關係，針對可將信託財產投資於公司 A 之員工持股信託，下列敘述何者正確？",40,{"id":44,"question":45,"qno":46},"family_trust_s2-5-057","【案例】張董事長七十五歲，為某上市公司董事長，持股市價約新臺幣 60 億元，掌控公司經營權。有配偶及二個兒子及一個女兒，均已成年，除女兒有美國雙重國籍外，其他家族成員均為台灣稅務居民。張董夫婦數年來透過股票贈與給二個兒子部分股權，女兒則贈予現金來購置不動產。他擔心百年後子孫爭產，或是出售股份，遂將經營權落入他手。因此，他希望建立家族憲章，成立家族辦公室、家族信託及閉鎖性（股）公司。請就本案例情形回答下列問題：\n張董想效法德國默克家族建立一個百年傳承的子孫遵循機制，而他最開始應從下列何者先行著手？",57,1785170295621]