[{"data":1,"prerenderedAt":47},["ShallowReactive",2],{"q-family_trust_s2-8-059":3},{"exam":4,"examName":5,"chapterSlug":6,"question":7,"related":22},"family_trust_s2","家族信託規劃顧問師資格測驗——第二節","c9",{"id":8,"exam":4,"session":9,"qno":10,"question":11,"options":12,"answer":17,"chapter":18,"freq":19,"explanation":20,"difficulty":21},"family_trust_s2-8-059","8",59,"【案例】朱董事長早年努力打拼事業有成，名下有現金、不動產及有價證券，有三名兒女，五名孫子女。朱董事長認為三名兒女皆已在家族企業上班，擁有不少家族企業之股票，財富已相當豐厚，卻仍覬覦朱董事長的財產，因此朱董事長不想讓三名兒女將來繼承其遺產，想要將自身資產全部傳承給五名孫子女，但五名孫子女剛成年，朱董事長又很擔心資產太早分配給孫子女，會導致其不思努力工作，故朱董事長成立了一份以五名孫子女為受益人之完全他益信託，將現金、不動產及有價證券皆作為信託財產；此外，朱董事長希望保留一部分資產作公益，除了可以讓孫子女未來可擁有未來創業的資金外，自己也完成遺愛人間的心願。請回答下列問題：\n朱董事長若生前成立符合課稅優惠的公益信託，下列有哪些稅負可減免？ A.提供財產成立、捐贈或加入公益信託，不計贈與總額 B.個人捐贈或加入公益信託所得稅可列捐贈扣除，個人以所得額 10%以內為限 C.公益信託所有之房屋，提供公益信託直接使用者，免房屋稅 D.受益人因公益信託而標售之貨物與舉辦之義演，其收入符合一定條件者，免營業稅",[13,14,15,16],"僅 AC","僅 BC","僅 D","僅 A",0,"我國家族信託個案研討",1,"敘述A正確，依遺產及贈與稅法第20條之1，委託人提供財產成立、捐贈或加入符合要件的公益信託，受益人得享有的信託利益不計入贈與總額。敘述C正確，房屋稅條例第15條規定，經目的事業主管機關許可設立之公益信託，其受託人因該信託關係取得之房屋，直接供辦理公益活動使用者免徵房屋稅。敘述B錯，個人捐贈公益信託適用所得稅法捐贈列舉扣除，上限為綜合所得總額20%，不是10%。敘述D錯，營業稅法第8條之1免稅的是「受託人」因公益信託標售、義賣與義演的收入，不是受益人。故 (A) 正確。","hard",[23,27,31,35,39,43],{"id":24,"question":25,"qno":26},"family_trust_s2-5-025","甲擁有高達新臺幣（以下同）10 億元之財富，為特別照顧其恩人乙之身心障礙子女丙，乃與 A 銀行預先簽訂遺囑信託約定書，約定俟甲死亡時將一棟價值 1 億元之不動產成立遺囑信託，交由 A 銀行管理，丙為受益人。若甲所成立之公證遺囑中果然記明上開遺囑信託之相關事項，並指定丁律師為遺囑執行人，但甲之繼承人戊及己消極不配合辦理該不動產之信託登記，有關該遺囑信託之敘述，下列何者正確？",25,{"id":28,"question":29,"qno":30},"family_trust_s2-5-037","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n吳董事長無法知悉未來配息狀況，由吳董事長擔任委託人，針對 2 間上市公司辦理信託期間 5 年、本金自益孳息他益之股權信託（無論是否有必要），則下列敘述何者正確？",37,{"id":32,"question":33,"qno":34},"family_trust_s2-5-038","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n假定吳董事長今年度辦理公司 A 之本金自益孳息他益之股權信託，信託期間合計 5 年，國稅局核定之總贈與價值為 300 萬元，且後續本信託沒有被國稅局認定有其他贈與行為。該信託收到 A 股票配發之 100 萬並配發給受益人女兒甲，有關信託稅務，下列敘述何者正確？",38,{"id":36,"question":37,"qno":38},"family_trust_s2-5-039","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n假定吳董事長已知本次公司 A 每股配息金額，但仍辦理公司 A 之本金自益孳息他益股權信託，委託人及本金受益人為吳董事長，孳息受益人為女兒甲，依股票孳息他益信託實質課稅函令規定，下列敘述何者正確？",39,{"id":40,"question":41,"qno":42},"family_trust_s2-5-040","【案例】吳董事長最近常看到家族傳承是企業主的一大課題，因此開始與專業人士討論資產傳承與稅務等議題，吳董事長持有 2 間上市公司之股票，且皆為內部人。其中公司 A 每年都有穩定獲利，也持續配發優渥之股利；公司 B 長期處於小幅虧損，但吳董事長仍希望將 2間公司之股票傳承給女兒甲，並規劃成立閉鎖性股份有限公司。此外，吳董事長為了照顧員工，並想落實與員工共享企業經營成果，因此思考辦理公司 A 之員工持股信託。請回答下列問題：\n公司 C 與公司 D 皆為非上市櫃公司，但公司 A 與公司 C 為同一集團，且公司 C 與公司 A具有控制與從屬關係，但公司 D 與公司 A 無任何關係，亦與公司 C 無任何關係，針對可將信託財產投資於公司 A 之員工持股信託，下列敘述何者正確？",40,{"id":44,"question":45,"qno":46},"family_trust_s2-5-057","【案例】張董事長七十五歲，為某上市公司董事長，持股市價約新臺幣 60 億元，掌控公司經營權。有配偶及二個兒子及一個女兒，均已成年，除女兒有美國雙重國籍外，其他家族成員均為台灣稅務居民。張董夫婦數年來透過股票贈與給二個兒子部分股權，女兒則贈予現金來購置不動產。他擔心百年後子孫爭產，或是出售股份，遂將經營權落入他手。因此，他希望建立家族憲章，成立家族辦公室、家族信託及閉鎖性（股）公司。請就本案例情形回答下列問題：\n張董想效法德國默克家族建立一個百年傳承的子孫遵循機制，而他最開始應從下列何者先行著手？",57,1793070634858]