銀行辦理中長期貸款，均要求客戶編製現金流量表，藉以了解客戶之還本付息能力。如果一家企業經營虧損，可是該企業仍有還本付息能力，其最可能原因為何？

折舊是把過去已經支出的資本支出分年攤提為費用，提列當年並沒有現金流出。因此企業即使損益表上出現虧損，只要虧損金額小於當年度提列的折舊，把折舊加回後的營業活動現金流量仍可能是正數，自然還有還本付息的能力，故 (D) 最可能。(A) 存貨與 (B) 應收帳款金額大，代表資金積壓在營運資產上尚未收現，反而讓現金流量更緊；(C) 投資金額大本身就是現金流出項目，會排擠可用於償債的資金，三者都無法解釋帳面虧損卻仍付得出本息的現象。