大額遠期外匯日報表備註欄註明 FX SWAP 字樣，本筆交易性質係指下列何者？

大額遠期外匯日報表的備註欄若註明FX SWAP字樣,代表該筆交易性質為換匯交易,即由一筆即期交易與一筆方向相反的遠期交易搭配而成,常用於調節不同期間的資金與部位,故選(C)。換匯交易本質是資金的借貸與拋補,而非單純的即期或遠期買賣。(A)外人股本投資、(D)證券投資屬資本或金融帳的投資性資金流,與換匯的性質不同;(B)遠期外匯註銷是取消原遠匯契約,並非換匯。作答關鍵在於認得FX SWAP即Swap換匯的英文標記,對應報表上以換匯交易分類,避免與投資或註銷等其他備註混淆。