已知甲公司 X1 年度自由現金流量為$25,000，當年度資本支出共$25,000，無任何現金股利，當年度平均流動負債$100,000、平均流動資產$80,000，假設無其他攸關項目下，請問該公司當年度營業淨現金流量對流動負債比率為若干？

自由現金流量＝營業活動淨現金流量－資本支出－現金股利，把已知數字倒推：營業活動淨現金流量＝25,000＋25,000＋0＝50,000。營業淨現金流量對流動負債比率的分母是平均流動負債，50,000÷100,000＝0.5，故選(B)。平均流動資產80,000屬干擾資訊，這項比率衡量的是營運現金覆蓋短期債務的能力，分母只放流動負債。(A)(C)(D) 都不是上述算式的結果，常見失分是忘了把資本支出加回營業現金流量，或誤把流動資產放進分母。