下列何者是財務報表中「現金及約當現金」的例子？

約當現金(Cash Equivalents)須同時符合三要件:屬短期、具高度流動性、可隨時轉換為定額現金,且因即將到期而利率變動對其價值影響甚微,實務上多以「自取得日起三個月內到期」為判斷界線。三個月內到期的國庫券完全符合上述條件,故屬約當現金,選(C)。(A)三個月後才到期的公司債超過期限門檻、利率風險較高;(B)應收款項是營運交易產生的債權,並非為理財目的購入的短期投資;(D)五年期可贖回優先股距到期日過長、價格波動大,三者皆不符約當現金定義,故不選。