現金流量比率為：

現金流量比率衡量企業以本業實際產生的現金流量償還短期負債的能力，其定義為營業活動現金流入除以流動負債，故選(B)。之所以採用「營業活動」現金流量而非全部淨現金流入，是因投資與籌資活動的現金多具一次性或非常態性質，唯有營業活動現金才能穩定反映企業自我償債的實力。(A)以淨現金流入為分子、(C)與(D)以銷貨為分母者，衡量的分別是整體現金變動或現金對營收的比重，屬不同面向，並非此償債能力比率的定義。此比率愈高，代表以營運現金覆蓋流動負債的能力愈強。