高齡金融規劃案例研討第 9 期 · No.58
【案例】77 歲王媽媽年輕時喪偶，獨力扶養三名子女長大，王媽媽名下原有兩間不動產，今處分一間不動產取得買賣價款約1,000 萬元，考量子女目前皆未同住（大小兒子旅居國外，女兒遠嫁南部），為避免子女擔心其生活起居，故下個月將搬至環境優美及服務良好之安養機構養老，期高齡金融規劃顧問師協助她提前規劃所得買賣價款 1,000 萬元及所剩一間不動產。 （各小題皆互不關聯） 王媽媽將出售房屋款 1,000 萬元交付 A 銀行成立安養自益信託，並選任女兒為信託監察人，信託財產配置於定期存款，有關信託課稅之敘述，下列何者正確？
看正解與 AI 白話詳解
正確答案:(A) 信託財產發生收入時，受託人應於所得發生年度計算受益人各類所得，併入王媽媽當年所得額
王媽媽既是委託人也是受益人，信託財產配置於定期存款，其孳息屬信託財產的收入。依所得稅法第 3 條之 4 第 1 項，信託財產發生之收入，受託人應於所得發生年度，按所得類別減除成本、必要費用及損耗後，分別計算受益人各類所得額，由受益人併入當年度所得額課稅，(A) 正確。(B) 錯誤，自益信託委託人與受益人同一，移轉給 A 銀行僅是管理目的的形式移轉，不課贈與稅。(C) 錯誤，受託人僅是信託財產的管理者，信託收入不併入其自身所得。(D) 錯誤，課稅採所得發生年度歸屬，不會遞延到信託解約年度一次計算。
內容更新:2026-07-25 · 答案以官方公布解答為準