依「巴塞爾銀行監理委員會」發布之「銀行法規遵循功能指導原則」 ，銀行之法規遵循制度應由下列何者負責監督？

巴塞爾銀行監理委員會的「銀行法規遵循功能指導原則」把法規遵循定位為全行共同責任,而法遵風險的最終監督權必須落在治理層級最高的董事會,由董事會核定法規遵循政策、督導執行成效並定期聽取法遵報告,故答案為(B)。就其餘選項而言:(A)股東會屬所有權層次,只作重大決議與選任董事,不介入日常法遵監督;(C)法務人員與(D)稽核人員都僅是執行或事後查核的一環,查核者本身無法承擔對整體制度的最終督導之責。可把握的觀念是,治理責任層層下授但問責集中於董事會,這也與國內銀行內部控制與稽核制度實施辦法要求董事會負最終責任的精神一致。