法令遵循主管制度之主要功能為何？

法令遵循主管制度的核心目的,是在金融機構內部建立守法文化、從源頭強化全體人員重視法治的觀念,使違規在事前即被預防,而非事後才被抓出,故答案為(D)。分辨其餘選項:(A)查核舞弊是內部稽核的職責,屬事後獨立查核;(B)確保業務績效之達成屬各業務單位的經營管理目標;(C)確保財務報表之正確性則是會計與財務控制的功能。這三者雖與健全經營相關,但都不是法令遵循制度所要達成的主要功能。理解重點在於區分法遵、稽核、業務、會計四種功能的分工:法遵著重事前守法文化的建立與法規變動的因應,是內部控制三道防線中的第二道防線。