我國家族信託個案研討第 6 期 · No.60

【案例】林董事長長年從事不動產產業,隨著近年來國內不動產市場持續上漲,目前名下已擁有 10 間國內不動產。林董事長與妻子育有一子一女,長子已婚,任職於知名上市電子公司,育有一子;女兒則嫁給醫師,夫妻為頂客族(未計畫生育)。近年來,因應政府打房政策相繼上路,包括房地合一稅制 2.0、平均地權條例修法以及囤房稅等措施,林董事長開始積極思考不動產的資產傳承與保全問題。其中,他關注以下幾個重點:1.如何有效進行名下不動產的傳承規劃,在合法合規的前提下,兼顧稅負效率與家族利益分配。2.資產移轉後的保全機制,避免未來因婚姻因素導致資產流失或產權爭議。3.針對女兒部分的規劃:由於女兒未育且為頂客族,林董事長擔憂未來不動產可能因繼承而進入女婿家族體系,故需審慎規劃其名下財產配置方式。4.是否以公司方式持有不動產,藉由法人架構達到稅務規劃、資產隔離與傳承便利的效果。請根據上述狀況,回答下列問題:(各小題皆互不關聯) 有關林董事長評估是否改以公司方式持有不動產,下列敘述何者正確?

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正確答案:(B) 公司持有不動產,未來移轉股權可達到資產傳承之效果

改以公司持有不動產後,日後只要移轉公司股權,不動產仍留在公司名下,受讓股權的家族成員即間接取得資產,程序比逐筆辦理不動產移轉登記簡便,確實具有傳承效果,(B)因此正確。(A)錯誤,營利事業與個人適用的房地合一稅率級距並不相同,個人另有長期持有適用的較低級距。(C)錯誤,公司計算課稅所得是以實際取得成本及相關費用為基礎,不是拿公告土地現值當成本。(D)錯誤,移轉的是股權而非土地所有權,不課土地增值稅,但仍要留意稽徵機關以實質課稅原則檢視的風險。

內容更新:2026-07-27 · 答案以官方公布解答為準

題目來源:台灣金融研訓院(金研院)受中華民國信託業商業同業公會委託辦理公布之《家族信託規劃顧問師資格測驗——第二節》第 6 期官方試題,官方以 PDF 形式公布試題與解答。本站將其整理為結構化網頁並附 AI 白話詳解;答案一律以官方公布之解答為準,如發現疑義,請附本頁網址來信 support@haopass.com,我們會查證更正。 → 前往官方考試頁查證

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